Fluxo de câmbio contabilidade no Brasil

Os efeitos das flutuações monetárias sobre a economia As flutuações monetárias são um resultado natural do sistema de taxa de câmbio flutuante que é a norma para a maioria das principais economias. A taxa de câmbio de uma moeda em relação à outra é influenciada por numerosos fatores fundamentais e técnicos. Estes incluem oferta e demanda relativa das duas moedas, desempenho econômico, perspectivas para a inflação. Diferenciais de taxas de juro. Fluxos de capital, apoio técnico e níveis de resistência, e assim por diante. Como esses fatores estão geralmente em um estado de fluxo contínuo, os valores da moeda flutuam de um momento para o outro. No entanto, embora o nível de moeda seja em grande parte suposto ser determinado pela economia subjacente, as tabelas são muitas vezes virou, como movimentos enormes em uma moeda pode ditar as fortunas dos economistas. Nesta situação, uma moeda torna-se a cauda que abala o cão, de uma maneira de falar. Os efeitos das moedas são de grande alcance Embora o impacto dos giros de uma moeda sobre uma economia seja de longo alcance, a maioria das pessoas não presta especial atenção às taxas de câmbio, porque a maioria de seus negócios e transações são realizadas em sua moeda local. Para o consumidor típico, as taxas de câmbio só entram em foco para atividades ocasionais ou transações como viagens no exterior, pagamentos de importação ou remessas no exterior. Uma falácia comum que a maioria das pessoas abrigam é que uma moeda doméstica forte é uma coisa boa, porque torna mais barato viajar para a Europa, por exemplo, ou para pagar por um produto importado. Na realidade, porém, uma moeda indevidamente forte pode exercer um impacto significativo na economia subjacente a longo prazo, uma vez que indústrias inteiras são tornadas não competitivas e milhares de empregos são perdidos. E enquanto os consumidores podem desdenhar uma moeda doméstica mais fraca porque torna as compras transfronteiras e as viagens no exterior mais caras, uma moeda fraca pode realmente resultar em mais benefícios econômicos. O valor da moeda nacional no mercado de câmbio é um instrumento importante no conjunto de ferramentas de um banco central, bem como uma consideração chave quando define a política monetária. Diretamente ou indiretamente, portanto, os níveis de moeda afetam um número de variáveis ​​econômicas chaves. Eles podem desempenhar um papel na taxa de juros que você paga em sua hipoteca, os retornos em sua carteira de investimento, o preço de mantimentos em seu supermercado local e até mesmo suas perspectivas de emprego. Impacto Monetário na Economia Um nível de moeda tem um impacto direto nos seguintes aspectos da economia: Comércio de Mercadorias. Isto refere-se a um comércio internacional das nações. Ou suas exportações e importações. Em termos gerais, uma moeda mais fraca estimulará as exportações e tornará as importações mais caras, diminuindo assim o déficit comercial das nações (ou aumentando o excedente) ao longo do tempo. Um exemplo simples ilustra esse conceito. Suponha que você é um exportador dos EUA que vendeu um milhão de widgets a 10 cada um para um comprador na Europa há dois anos, quando a taxa de câmbio era EUR 11,25 USD. O custo para o seu comprador europeu foi, portanto, 8 euros por widget. Seu comprador está negociando agora um preço melhor para uma ordem grande, e porque o dólar recusou a 1.35 por o euro, você pode ter recursos para dar ao comprador uma ruptura do preço ao ainda cancelar pelo menos 10 por o widget. Mesmo que o seu novo preço seja de EUR 7,50, o que equivale a um desconto de 6,25 do preço anterior, o seu preço em USD seria 10,13 à taxa de câmbio actual. A depreciação em sua moeda nacional é a principal razão pela qual sua empresa de exportação manteve-se competitiva nos mercados internacionais. Por outro lado, uma moeda significativamente mais forte pode reduzir a competitividade das exportações e tornar as importações mais baratas, o que pode fazer com que o déficit comercial aumente ainda mais, enfraquecendo a moeda em um mecanismo de auto-ajuste. Mas antes disso, os setores da indústria altamente orientados para a exportação podem ser dizimados por uma moeda indevidamente forte. Crescimento econômico . A fórmula básica para um PIB de economia é C I G (X M) onde: C Consumo ou despesa de consumidor, o componente o mais grande de uma economia I Investimento de capital por negócios e agregados G Despesa governamental (X M) Exportações menos importações, ou exportações líquidas. A partir desta equação, fica claro que quanto maior o valor das exportações líquidas, maior é o PIB de uma nação. Como discutido anteriormente, as exportações líquidas têm uma correlação inversa com a força da moeda doméstica. Fluxos de capital . O capital estrangeiro tenderá a fluir para países que têm governos fortes, economias dinâmicas e moedas estáveis. Uma nação precisa ter uma moeda relativamente estável para atrair capital de investimento de investidores estrangeiros. Caso contrário, a perspectiva de perdas cambiais infligidas pela depreciação da moeda pode dissuadir os investidores estrangeiros. Os fluxos de capital podem ser classificados em dois tipos principais de investimento directo estrangeiro (IDE). Em que os investidores estrangeiros tomam participações em empresas existentes ou construir novas instalações no exterior e investimento de carteira estrangeira. Onde os investidores estrangeiros investem em títulos estrangeiros. O IDE é uma fonte crítica de financiamento para economias em crescimento, como China e Índia, cujo crescimento seria limitado se o capital não estivesse disponível. Os governos preferem muito o investimento estrangeiro direto em investimentos de carteira estrangeira, uma vez que estes últimos são freqüentemente afins ao dinheiro quente que pode deixar o país quando as coisas ficam difíceis. Esse fenômeno, conhecido como fuga de capitais, pode ser provocado por qualquer evento negativo, incluindo uma desvalorização esperada ou antecipada da moeda. Inflação. Uma moeda desvalorizada pode resultar em inflação importada para países que são importadores substanciais. Um súbito declínio de 20 na moeda nacional pode resultar em produtos importados custando 25 mais uma vez que um declínio de 20 significa um aumento de 25 para voltar ao ponto de partida original. Taxa de juros . Como mencionado anteriormente, o nível da taxa de câmbio é uma consideração chave para a maioria dos bancos centrais na definição da política monetária. Por exemplo, o ex-governador do Banco do Canadá, Mark Carney, disse em um discurso de setembro de 2017 que o banco leva em conta a taxa de câmbio do dólar canadense na definição da política monetária. Carney disse que a força persistente do dólar canadense era uma das razões porque a política monetary de Canadas tinha sido excepcionalmente acomodatícia por tanto tempo. Uma moeda doméstica forte exerce um impacto sobre a economia, alcançando o mesmo resultado final que uma política monetária mais restritiva (ou seja, taxas de juros mais altas). Além disso, o aperto adicional da política monetária numa época em que a moeda nacional já é indevidamente forte pode exacerbar o problema atraindo mais dinheiro quente de investidores estrangeiros, que buscam investimentos com maior rendimento (o que aumentaria ainda mais a moeda doméstica). A influência global de moedas Exemplos O mercado forex global é de longe o maior mercado financeiro com seu volume de negociação diária de mais de 5 trilhões - muito superior ao de outros mercados, incluindo ações, títulos e commodities. Apesar de tais volumes de negociação enormes, as moedas ficam fora das primeiras páginas a maior parte do tempo. No entanto, há momentos em que as moedas se movem de forma dramática durante esses períodos, as reverberações desses movimentos podem ser literalmente sentidas em todo o mundo. A crise asiática de 1997-98 Um exemplo principal do estrago que pode ser causado em uma economia por movimentos de moeda adversa, a crise asiática começou com a desvalorização do baht tailandês em julho de 1997. A desvalorização Ocorreu depois que o baht sofreu um intenso ataque especulativo, forçando o banco central de Thailands a abandonar sua paridade com o dólar americano ea flutuar a moeda. Isso desencadeou um colapso financeiro que se espalhou como um incêndio para as economias vizinhas da Indonésia, Malásia, Coréia do Sul e Hong Kong. O contágio monetário levou a uma severa contração nessas economias à medida que as falências dispararam e os mercados de ações caíram. A China desvalorizou o yuan. A China manteve seu yuan estável durante uma década de 1994 a 2004, permitindo que seu gigante de exportação conquistasse um tremendo ímpeto de uma moeda subavaliada. Isso levou a um crescente coro de queixas dos Estados Unidos e de outras nações de que a China estava suprimindo artificialmente o valor de sua moeda para aumentar as exportações. Desde então, a China tem permitido que o yuan se aprecie a um ritmo modesto, de mais de 8 para o dólar em 2005 para pouco mais de 6 em 2017. Os ienes japoneses giram de 2008 a meados de 2017. O iene japonês tem sido uma das moedas mais voláteis nos cinco anos até meados de 2017. À medida que o crédito global se intensificou a partir de agosto de 2008, o iene, que tinha sido uma moeda favorável para carry trades por causa da política de juros quase zero do Japão começou a apreciar fortemente como investidores em pânico compraram a moeda em massa para reembolsar empréstimos denominados em ienes. Em conseqüência, o iene apreciou por mais de 25 de encontro ao dólar de ESTADOS UNIDOS nos cinco meses a janeiro 2009. Em 2017, o primeiro ministro Abes estimulação monetária e os planos de estímulo fiscal apelidados Abenomics conduziram a um 16 mergulho nos yen dentro dos primeiros cinco meses Do ano. Medos do euro (2010-12). Preocupa-se que as nações profundamente endividadas da Grécia, Portugal, Espanha e Itália sejam eventualmente expulsas da União Europeia. Causando a sua desintegração, levou o euro a cair 20 em sete meses, de um nível de 1,51 em Dezembro de 2009 para cerca de 1,19 em Junho de 2010. Uma pausa que levou a moeda a recuperar todas as suas perdas durante o próximo ano revelou-se temporária, Um ressurgimento da UE break-up medos novamente levou a uma queda de 19 no euro de maio de 2017 a julho de 2017. Como pode um investidor benefício Aqui estão algumas sugestões para beneficiar de movimentos de moeda: Investir no exterior. Se você é um investidor com sede nos EUA e acredita que o dólar está em declínio secular, investir em mercados estrangeiros fortes, porque seus retornos serão impulsionados pela valorização das moedas estrangeiras. Considere o exemplo do índice de referência canadense TSX Composite na primeira década deste milênio. Enquanto o SampP 500 foi praticamente estável durante este período, o TSX gerou retornos totais de cerca de 72 (em termos canadenses) durante esta década. Mas a apreciação acentuada do dólar canadense em relação ao dólar dos EUA ao longo desses 10 anos teria quase dobrou retornos para um investidor dos EUA para cerca de 137 no total ou 9 por ano. Investir em multinacionais dos EUA. Os EUA têm o maior número de empresas multinacionais, muitas das quais obtêm uma parte substancial de suas receitas e ganhos de países estrangeiros. Os lucros das multinacionais norte-americanas são impulsionados pelo dólar mais fraco, que deve se traduzir em preços de ações mais elevados quando o dólar é fraco. Abster-se de empréstimos em moedas estrangeiras de juros baixos. Esta é reconhecidamente não uma questão premente a partir de 2008, uma vez que as taxas de juros dos EUA têm estado em níveis baixos históricos há anos. Mas, em algum momento, as taxas de juros dos EUA reverterão para níveis historicamente mais altos. Em tais momentos, os investidores que são tentados a contrair empréstimos em moedas estrangeiras com taxas de juros mais baixas seria bem servido para lembrar a situação daqueles que tiveram que pagar ienes emprestados em 2008. A moral da história nunca emprestado em moeda estrangeira se for Obrigado a apreciar e você não entende ou não pode cobrir o risco cambial. Hedge risco cambial. Os movimentos adversos da moeda podem impactar significativamente suas finanças, especialmente se você tiver a exposição substancial do forex. Mas muitas opções estão disponíveis para proteger o risco cambial. A partir de futuros e forwards de moedas, para opções de moeda e fundos negociados em bolsa, como o FXE (Currency Trust) e CurrencyShares Japanese Yen Trust (FXY). Se o seu risco de moeda é grande o suficiente para mantê-lo acordado durante a noite, considere a cobertura deste risco. Conclusão Movimentos de moeda pode ter um impacto abrangente não apenas sobre uma economia doméstica, mas também sobre a global. Os investidores podem usar tais movimentos para sua vantagem investindo no exterior ou em multinacionais dos EUA quando o dólar é fraco. Porque movimentos de moeda pode ser um risco potente quando se tem uma grande exposição de forex, pode ser melhor para cobrir esse risco através de muitos instrumentos de hedge disponíveis. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade demandada de um bem particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. Uma rodada de financiamento onde os investidores comprar ações de uma empresa com uma avaliação menor do que a avaliação colocada sobre a. Uma teoria econômica da despesa total na economia e seus efeitos no produto e na inflação. A economia keynesiana foi desenvolvida. Ajustes de conversão de moeda A contabilização de riscos de conversão de moeda pode ser muito complexa. Este artigo aborda apenas os conceitos básicos e fornece algumas ferramentas para ajudar o leitor a compreender os problemas e encontrar recursos. A globalização mudou a antiga regra contábil que debita créditos iguais. O lucro líquido se tornou apenas uma parte do resultado abrangente ea parte de capital próprio da equação contábil tornou-se: Outros resultados abrangentes contêm itens que não fluem através da demonstração de resultados. O ajuste de conversão em outros resultados abrangentes é contabilizado no resultado quando ocorre uma alienação. O risco contábil pode ser coberto. Uma maneira que as empresas podem hedge seu investimento líquido em uma subsidiária é para tirar um empréstimo denominado em moeda estrangeira. Algumas empresas experimentam hedging natural devido à distribuição de seus ativos e passivos denominados em moeda estrangeira. É possível para as empresas-mãe hedge com dívida intercompany, desde que a dívida se qualifica sob as regras de hedge. Outros optam por contratar instrumentos como contratos a termo de câmbio, contratos de opções cambiais e swaps cambiais. Infelizmente, as mudanças na taxa de câmbio nem sempre podem ser antecipadas e a cobertura tem riscos e custos. Susan M. Sorensen. CPA, Ph. D. Tem 30 anos de experiência em contabilidade pública e é professor assistente de contabilidade, e Donald L. Kyle. CPA, Ph. D. É um professor de contabilidade, ambos na Universidade de HoustonClear Lake. Seus endereços de e-mail são sorensenuhcl. edu e kyleuhcl. edu. respectivamente. Quando o crescimento dos lucros das empresas foi de dois dígitos em 2006, a conversão favorável de moeda estrangeira foi apenas uma pequena parte da história de lucros. Mas agora, em uma temporada de ganhos mais baixos e volatilidade nas taxas de câmbio, os ganhos de conversão de moeda representam uma parcela muito maior do total. Usando o conceito de que uma imagem vale mais que mil palavras e uma folha de cálculo, mesmo este artigo usa Excel e exemplos do mundo real para explicar por que as empresas multinacionais estão cada vez mais experimentando e gerenciando o que é freqüentemente chamado de risco contábil causado pela taxa de câmbio, Flutuações. O artigo destina-se a ajudar o leitor a criar a planilha mostrada no Anexo 3 e, em seguida, utilizá-lo para ver em primeira mão como as flutuações de câmbio afetam tanto o balanço patrimonial como a demonstração de resultados e como os ajustes de conversão de moeda (CTAs) podem ser protegidos. A contabilização de riscos de tradução pode ser muito complexa. Este artigo aborda apenas o básico e fornece algumas ferramentas para ajudar o leitor a compreender os problemas e localizar recursos adicionais. A PLACA DO BALANÇO Hoje, a gestão do balanço vai muito além de observar a relação de solvabilidade atual. As flutuações da taxa de câmbio podem ter um efeito significativo nos ativos, passivos e patrimônio líquido além dos efeitos que fluem através da demonstração de resultado. A globalização mudou a velha regra contábil que debita créditos iguais (não é permitida a obstrução). Anos atrás, o lucro líquido se tornou apenas uma parte do lucro abrangente (IC), ea parte de capital próprio da equação contábil tornou-se: Equity Stock Other Comprehensive Income Retained Earnings. Outros resultados abrangentes (OCI) contém itens que não fluem através da demonstração de resultados. O ajuste de conversão em outros resultados abrangentes é contabilizado no resultado quando ocorre uma alienação. As demonstrações financeiras de muitas empresas agora contêm este plug de balanço. Conforme mostrado no Anexo 1, os ajustes de conversão de moedas do eBays (CTA) representaram 34 de seu resultado abrangente registrado no patrimônio líquido para 2006. General Electricics O CTA foi negativo em 4,3 bilhões em 2005 e positivo em 3,6 bilhões em 2006. O detalhe CTA pode aparecer como Um item separado na rubrica de equivalência patrimonial do balanço patrimonial, na demonstração do patrimônio líquido ou na demonstração do resultado abrangente. Manter registros contábeis em várias moedas tornou mais difícil compreender e interpretar as demonstrações financeiras. Por exemplo, um aumento no imobilizado (PPAPE) pode significar que a empresa investiu em mais PPPM ou pode significar que a empresa tem uma subsidiária estrangeira cuja moeda funcional se fortaleceu em relação à moeda de relato. Isso pode não parecer uma questão significativa, mas o ágio decorrente da aquisição de uma subsidiária estrangeira pode ser um ativo multimilionário que será convertido na taxa de câmbio de fim de período. RISCO DE TRANSAÇÃO VS. RISCO DE TRADUÇÃO Como os termos para esses dois tipos de risco são semelhantes, é importante entender a diferença e ter uma idéia geral do efeito que as flutuações de FX têm sobre esses riscos. Em termos muito simplificados, esses riscos podem ser considerados como segue: Risco de transação de moeda. O risco de transação de moeda ocorre porque a empresa tem transações denominadas em moeda estrangeira e essas transações devem ser atualizadas em dólares americanos antes que possam ser registradas. Os ganhos ou perdas são reconhecidos quando um pagamento é efetuado ou em qualquer data intermediária do balanço. Risco de conversão de moeda. O risco de conversão cambial ocorre porque a empresa possui ativos líquidos, incluindo investimentos de capital e passivos denominados em moeda estrangeira. O Anexo 2 fornece um guia rápido para a transação e ganho de conversão ou efeitos de perda do fortalecimento ou enfraquecimento do dólar dos EUA. A GE explica o seu padrão flutuante de ajustamentos de conversão de moeda na Nota 23 das suas demonstrações financeiras de 2006, abordando a força relativa do dólar dos EUA face ao euro, à libra esterlina e ao iene japonês. O risco de tradução é frequentemente referido como risco contabilístico. Esse risco ocorre porque cada unidade de negócios é exigida pela Declaração FASB no. 52, Tradução de moeda estrangeira. Para manter seus registros contábeis em sua moeda funcional e essa moeda pode ser diferente da moeda de relato. Uma unidade de negócios pode ser uma subsidiária, mas a definição não exige que uma unidade de negócios seja uma entidade legal separada. A definição inclui filiais e participações. A moeda funcional é definida na Declaração nº. 52 como a moeda do ambiente econômico primário em que a entidade opera, que é normalmente a moeda na qual uma entidade gera e gasta principalmente dinheiro. É comumente a moeda local do país em que a entidade estrangeira opera. Pode, no entanto, ser a moeda dos pais se a operação no estrangeiro é um componente integral das operações dos pais, ou pode ser outra moeda. FOLHA DE TRABALHO DE CONSOLIDAÇÃO BÁSICA As CPAs podem usar o Excel para criar uma planilha de consolidação básica como a do Anexo 3, que demonstra a origem dos ajustes de conversão de moeda e os efeitos da proteção (baixe estas planilhas aqui). À medida que esta planilha for criada, as equações produzirão os montantes mostrados no Anexo 4. A planilha inclui linhas usadas posteriormente, como mostrado na Figura 5. para demonstrar como uma empresa-mãe pode cobrir o risco de conversão mediante a contratação de um empréstimo denominado na moeda funcional Da controlada. As células são codificadas por cores. Títulos e informações gerais estão em amarelo. Montantes hipotéticos para os dois saldos de avaliação e as taxas de câmbio são mostrados em verde. As equações são mostradas em azul. Esta planilha baseia-se em uma situação simples em que uma empresa-mãe dos EUA adquiriu uma subsidiária estrangeira pelo valor contábil no início do ano e usou o método de custo para registrar seu investimento. Os livros de contabilidade avançada e internacional contêm exemplos mais detalhados. O saldo de julgamento das subsidiárias é à esquerda da empresa-mãe para destacar o fato de que o saldo de julgamento das subsidiárias deve ser convertido antes que as empresas possam ser consolidadas. O número de contas foi reduzido ao mínimo. Contas adicionais podem ser adicionadas, mas qualquer alteração nas linhas ou colunas exigirá que as equações sejam alteradas de acordo. Embora as planilhas usem o método de taxa atual, elas podem ser adaptadas a outro método de tradução. Há duas etapas para obter um equilíbrio de teste de subsidiárias estrangeiras pronto para consolidar. Passo 1 . Converter os registros contábeis de GAAP estrangeiro para US GAAP. Passo 2 Traduzir o saldo do teste em dólares americanos. A convergência com as IFRS reduzirá a necessidade do Passo 1. As planilhas assumem que o Passo 1 já foi concluído. O método da taxa corrente pode ser resumido da seguinte forma: Os activos líquidos (activos menos passivos) estão à taxa de câmbio em vigor na data do balanço. Os itens da demonstração do resultado estão na taxa média ponderada em vigor para o ano, exceto para os itens relevantes que devem ser convertidos na data da transação. As contas de ações estão à taxa histórica. Os lucros retidos e outros itens de capital próprio estão a taxas históricas acumuladas ao longo do tempo. Isso inclui o pagamento de dividendos. O CTA em OCI é um número plug para fazer os débitos traduzidos créditos iguais. LOCALIZANDO TAXAS DE CÂMBIO Esta planilha é projetada para que o leitor possa simular cenários com montantes e taxas de câmbio. Cotações FX estão disponíveis como taxas diretas e indiretas. A taxa direta é o custo em dólares dos EUA para comprar uma unidade da moeda estrangeira. A taxa indireta é o número de unidades da moeda estrangeira que podem ser compradas por um dólar dos EUA. As informações sobre taxas de câmbio atuais e históricas estão disponíveis em sites da Web como OANDA na oanda. O Federal Reserve em federalreserve. govreleasesH10hist. Ou o Banco de Reserva Federal de St. Louis em stls. frb. orgfred. As planilhas usam taxas de FX aproximadamente com base no yen japonês. Dólar. A relação entre as taxas de câmbio atuais e históricas nos Anexos 3 e 4 indica que o iene se fortaleceu em relação ao dólar. O Anexo 4 mostra um ganho (crédito) de 63.550 na conta da OCICTA, porque os ativos líquidos estão sendo convertidos a uma taxa maior do que as taxas usadas para as ações ordinárias, começando os lucros acumulados e o lucro líquido das operações. O item receita líquida de operações é usado para chamar a atenção dos leitores para o fato de que a taxa média ponderada não pode ser usada em todas as situações. Se as taxas de câmbio não tivessem mudado durante o ano, os ativos líquidos teriam se traduzido em apenas 550.000, em vez de 618.750, um aumento de 68.750. O lucro líquido da subsidiária estrangeira teria sido de apenas 57.200 (6.500.000,0088). O lucro líquido traduzido relatado foi 5.200 mais alto do que teria sido se as taxas de FX se mantivessem em 0.0088 contra a média ponderada de 0.0096. A variação nas taxas de câmbio aumentou o lucro líquido das subsidiárias em 9. O CTA de 63.550 neste exemplo simplificado pode ser dividido em duas partes: Ativo líquido no BOY (FX no EOY FX no BOY) 56.000.000FC (0.0099 0.0088) 61.600 Líquido (FX em EOY FX na wAVG) 6,500,000FC (0,0099 0,0096) 1,950 Os efeitos específicos da tradução são frequentemente abordados na secção Gestão do Relatório Anual ou nas notas às demonstrações financeiras. CURRENCY TRANSLATION HEDGING Os riscos contábeis podem ser cobertos. Uma maneira que as empresas podem hedge seu investimento líquido em uma subsidiária é para tirar um empréstimo denominado em moeda estrangeira. Se as empresas optarem por proteger esse tipo de risco, a variação no valor do hedge é relatada juntamente com a CTA em OCI. O Anexo 5 demonstra a situação em que a empresa-mãe obteve um empréstimo denominado em moeda estrangeira na data da aquisição em um valor igual ao seu investimento original na subsidiária. O montante do empréstimo é convertido em dólares norte-americanos na data da transação e, em seguida, é ajustado de acordo com a Declaração FASB no. 133, Contabilização de Instrumentos Derivativos e Atividades de Hedging. Sobre os livros de pais na taxa de balanço final. Como o dólar norte-americano se fortaleceu, o montante de dólares norte-americanos necessário para pagar a dívida diminuiu em 61.600. Esta diminuição não compensa a totalidade do CTA, uma vez que existe um efeito no CTA, uma vez que o rendimento líquido é convertido à taxa de câmbio média ponderada. Hedging é um tópico complexo, e apenas uma maneira básica de hedge é demonstrada. Algumas empresas experimentam hedging natural devido à distribuição de seus ativos e passivos denominados em moeda estrangeira. É possível para as empresas-mãe hedge com dívida intercompany, desde que a dívida se qualifica sob as regras de hedge. Outros optam por entrar em instrumentos como os seguintes: Contratos de câmbio a termo Contratos de câmbio Contratos de câmbio Infelizmente, as mudanças na taxa de câmbio nem sempre podem ser antecipadas e a cobertura tem riscos e custos. Um dos riscos pode ser observado digitando-se 56.000.000 na célula de empréstimo pagável (H19) no Anexo 4 e alterando a Data da taxa de câmbio do empréstimo (B23) para 0.0088 para coincidir com a taxa de câmbio histórica na data do empréstimo. Como o dólar norte-americano enfraqueceu, o ganho do CTA da empresa de 63.550 é reduzido em 61.600, ea empresa deve usar mais dólares dos EUA para pagar o empréstimo em moeda estrangeira. Isso pode ser contrastado com o exemplo da Tabela 5, onde a empresa se beneficiou do custo reduzido em dólares dos EUA para pagar o empréstimo, bem como reconhecer a cobertura em OCI que ajudou a compensar a perda CTA. Declaração nº. 161, Divulgação de Instrumentos Derivativos e Atividades de Hedging Alteração da Declaração FASB nº 133 Declaração nº. 159, A Opção de Valor Justo para Ativos Financeiros e Passivos Financeiros Incluindo uma emenda da Declaração FASB nº 115 Declaração nº. 149, Alteração da Declaração 133 sobre Instrumentos Derivativos e Atividades de Hedging Declaração nº. 138, Contabilização de Determinados Instrumentos Derivativos e Determinadas Atividades de Hedging, uma emenda à Declaração FASB nº 133 Declaração nº. 137, Contabilização de Instrumentos Derivativos e Atividades de CoberturaDerferimento da Data de Vigência do Pronunciamento FASB nº 133a alteração da Declaração nº 133 do FASB Declaração nº. 133, Contabilização de Instrumentos Derivativos e Atividades de Hedging Declaração nº. 130, Divulgação da Demonstração de Resultados Abrangente no. 52, Conversão de Conversão de Moedas Estrangeiras em IFRS Os ajustamentos de conversão de moeda também aparecem nas demonstrações financeiras preparadas em IFRS. O tratamento da conversão de moeda é semelhante, mas não idêntico, entre as IFRS e os US GAAP. As informações sobre a apresentação nas demonstrações financeiras podem ser obtidas de fontes como o guia Deloittes IAS Plus sobre demonstrações financeiras do modelo IFRS em iasplusfs2007modelfs. pdf. Publicações Conversão de moeda estrangeira e apresentação de demonstrações financeiras para empresas de investimentoSOP 93-4 Download (014874PDF) Manual de gestão de caixa corporativo (TRCCMGMTP0100D) Para obter mais informações ou para fazer um pedido, visite cpa2biz ou ligue para o Instituto pelo 888-777-7077. Cookies para lhe fornecer um serviço mais responsivo e personalizado. Ao usar este site, você concorda com nosso uso de cookies. Leia nosso aviso de cookie para obter mais informações sobre os cookies que usamos e como excluí-los ou bloqueá-los. A funcionalidade total do nosso site não é suportada na versão do seu navegador ou você pode ter o modo de compatibilidade selecionado. Desative o modo de compatibilidade, atualize seu navegador para pelo menos o Internet Explorer 9 ou tente usar outro navegador, como o Google Chrome ou o Mozilla Firefox. IAS 21 Efeitos das Alterações nas Taxas de Câmbio Links Rápidos do Artigo IAS 21 Os Efeitos das Alterações nas Taxas de Câmbio descreve como contabilizar operações e operações em moeda estrangeira nas demonstrações financeiras e como traduzir as demonstrações financeiras para uma moeda de apresentação. Uma entidade é obrigada a determinar uma moeda funcional (para cada uma de suas operações, se necessário) com base no ambiente econômico primário em que opera e geralmente registra transações em moeda estrangeira usando a taxa de conversão spot para essa moeda funcional na data da transação. A IAS 21 foi reeditada em Dezembro de 2003 e aplica-se a períodos anuais com início em ou após 1 de Janeiro de 2005. Histórico da IAS 21 Exposição de Projetos E11 Contabilização de Transacções no Exterior e Tradução de Demonstrações Financeiras Estrangeiras E11 foi modificado e reexposto Os Efeitos das Alterações nas Taxas de Câmbio IAS 21 Contabilização dos Efeitos das Alterações nas Taxas de Câmbio O material neste site é 2017 Deloitte Global Services Limited, ou uma empresa membro da Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ou uma de suas entidades relacionadas. Consulte Legal para obter direitos de autor adicionais e outras informações legais. A Deloitte refere-se a uma ou mais das empresas Deloitte Touche Tohmatsu Limited, empresa privada britânica limitada por garantias (DTTL), sua rede de empresas associadas e suas entidades relacionadas. A DTTL e cada uma das suas empresas-membro são entidades juridicamente separadas e independentes. A DTTL (também referida como Deloitte Global) não presta serviços aos clientes. 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